Vagyontervezés és vagyonmegőrzés adómentesen

A hazai piac
vezető offshore tanácsadója, a Crystal WorldWide (CW) szerint a
vagyontervezés és vagyonmegőrzés egyik legköltséghatékonyabb módja
az, ha az átruházni kívánt személyes vagyont külföldi
magánalapítványba helyezzük.

A magyar vállalkozók és cégtulajdonosok közül kevesen ismerik és
használják a vagyontervezés és -megóvás azon módozatait, amelyek
adó- és költségmentes, egyúttal legális lehetőséget teremtenek a
családi vagyon hosszú távú – akár generációkon átívelő – megőrzésére
és gyarapítására. Erre kínáltak megoldást a Crystal tanácsadói a cég
keddi, budapesti konferenciáján, amelyen több mint száz kis- és
közepes vállalkozás vezetője és tulajdonosa vett részt.

Rybaltovszki Péter, a CW ügyvezető igazgatója szerint egyre több
cégtulajdonos fogalmazza meg a kérdést, hogyan biztosíthatná, hogy
vállalkozással megtermelt, adózott vagyonát a megfelelő személyek
örököljék anélkül, hogy azzal együtt súlyos adó- és illetékterheket
is át kellene venniük.

A kérdés felvetése azért is időszerű, mert a nyugat-európai és
tengerentúli példák nyomán láthatóan itthon is erősödik a
kormányzati szándék az örökösödéshez kapcsolódó költségek emelésére,
valamint a vagyonadóztatás különböző formáinak kiszélesítésére –
hívta fel a figyelmet.

Magyarországon jelenleg egyetlen, magánszemélyekre is kiterjedő
statikus vagyonadó fajta ismert, a luxusadó, amelyet a 100 millió
forint feletti értékű ingatlanok tulajdonosainak kell fizetniük,
mértéke a 100 millió forint feletti rész 0,5 százaléka. Statikus
vagyonadó több uniós országban is ismert, de általában nem az
ingatlant, hanem a vagyont adóztatják – mondta az ügyvezető igazgató.

Az örökösödési illeték Magyarországon 2,5-40 százalék, az
ajándékozási illeték pedig 5-40 százalék, a vagyonelemtől és
rokonsági foktól függően. Franciaországban ugyanakkor például az
örökösödési és ajándékozási illeték 5-60, Németországban 7-50,
Spanyolországban 7,65-81,6, Hollandiában 5-68, az Egyesült
Királyságban 20-40 százalék.

A vagyonadózásban Rybaltovszki Péter szerint a kulcsok egyre
inkább közelítenek egymáshoz, az alsó kulcsok növekednek, mértékük
megközelíti az szja alsó kulcsát, s az öregedő – így nem kereső és
nem fogyasztó – társadalom adóztatásának egyre hangsúlyosabb eleme
lesz a vagyon megadóztatása.

A vagyon külföldi magánalapítványba helyezésével lehetőség
nyílik az örökhagyás pontos megtervezésére a vagyonadó
elkerülésével, a vagyontárgyak értékesítéséből származó bevételek
adómentessé tételére. A magánalapítványok ugyanakkor alkalmasak
családi tulajdonváltozások lebonyolítására, a céges tulajdonrész
családon belüli adómentes átruházására és – mivel a magánalapítvány
egyben holding cég és végrendelet is – a várható örökösödési viták
megelőzésére, vagy akár az örökségből való kizárásra is – mutatott
rá az ügyvezető igazgató.

Kiss László, a Crystal partnere elmondta: az alapítvány
tulajdonába bankbetétek, értékpapírszámlák, offshore cégek
részvényei, magyar társasági üzletrészek és ingatlanok egyaránt
kerülhetnek (az ingatlanokat például célszerű projektcégen
keresztül, üzletrészként az alapítvány tulajdonába adni).

A magánalapítványok önálló jogi személyként működnek egy
kuratórium vezetése alatt, amelyet az alapító jelölhet ki, csakúgy
mint a kedvezményezettek körét. Ugyancsak az alapító dönthet arról,
hogy a magánalapítvány egy vagy több generációt szolgáljon ki,
illetve pontosan és részletesen meghatározhatja azt is, hogy a
kedvezményezetti kör milyen részletekben, időpontokban vagy
feltételek teljesülése esetén (például gyermekszületés,
diplomaszerzés) részesüljön az alapítvány vagyonából.

Vagyontervezési célú magánalapítványokat Európában elsősorban
Ausztriában és Liechtensteinben, Európán kívül pedig a
Holland-Antillákon, Panamában, a Bahamákon, valamint St. Kitts és
Nevis szigetén érdemes létrehozni a CW tanácsadói szerint, ezek az
országok ugyanis – a hazai szabályozástól eltérően – lehetővé
teszik, hogy az alapítvány egy, akár az alapítóhoz kötődő szűk
kedvezményezetti kör érdekében működjön.

Egy magánalapítvány elindítása jellemzően 4-5 ezer euró, éves
fenntartási díja pedig 3-4 ezer euró. A Bahamákon például a
minimális alaptőke 10 ezer dollár, az éves adó pedig 500 dollár. Az
adminisztráció egyszerű, összesített vagyonkimutatást készíteni kell
ugyan, de nem kell a hatóságnak benyújtani.

Ausztriában a költségek jóval magasabbak: az alakításhoz minimum
70 ezer eurós hozzájárulás szükséges, a bevitt vagyont 5 százalékos
ajándékozási illeték terheli (az ingatlant 7 százalék, a kamatot és
árfolyamnyereséget 12,5 százalék, a kifizetéseket 25 százalék),
továbbá auditált mérleget követelnek meg.